银行承兑汇票保证金,汉川代办电票贴现，企业开具银行承兑汇票时，需要按一定比例向银行缴付保证金。公司取得的票据记应付票据，保证金则记入其他货币资金。应付票据在本质上属于银行借款，票据保证金则是为该借款提供的质押。票据到期时，银行可能直接将保证金划走偿还借款，也可能将保证金归还，而从公司其他账户划走资金。
一、银行承兑汇票保证金不属于现金或现金等价物
对于银行承兑汇票保证金是否属于现金或现金等价物，实务中一直存在争议，有三种观点：
1、保证金属于现金
依据：现金流量表准则讲解中定义的现金包括“其他货币资金”，且与该科目的核算核算内容一致。票据保证金属于“其他货币资金”，故属于现金。
2、3个月内可用于支付的票据保证金属于现金，反之不属于现金
依据：2006年5月中注协的咨询意见，即以“3个月”期限作为保证金能否视为“可以用于随时支付”的判断标准。
3、保证金不属于现金或现金等价物
（1）不属于现金的依据：现金的定义中规定“不能随时用于支付的存款不属于现金”。关注票预安微信平台获取更多票据知识。票据保证金属于借款的质押物，和任何用于借款质押的银行存款一样，不论时间长短，都不能随时用于支付。
第1种观点，出自准则讲解中的列举，与准则对现金的定义存在冲突，“其他货币资金”不可能无条件的全部作为现金，故判断是否属于现金应以准则条文为准。
第2种观点，中注协讲解非强制标准。借款质押是强制性的，是否能用于支付不是公司能够控制的，不能理解为随时用于支付。
（2）不属于现金等价物的依据：现金等价物定义中，现金等价物首先是“一种投资”或“闲置现金的存放方式”。保证金当然不属于投资，所以无论期限是否在3个月之内，都不属于现金等价物。
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