对于企业所得税,想必大家都不陌生,毕竟几乎每个企业都需要申报这个税种,在申报之前我们需要对其进行核算,这个过程是比较复杂的,因为里面涵盖的细节比较多.作为会计的你知道企业所得税属于应交税费吗?请看小编怎么说.
企业所得税属于应交税费吗
不是,所得税属于损益类科目;应交税费属于负债类科目.
所得税费用是一级科目,应交所得税是应交税费中的明细科目:应交税费-应交所得税.
计算出所得税费用并入账:
借:所得税
贷:应交税费---应交所得税
年末结账,结转所得税费用:
借:本年利润
贷:所得税
缴纳税金时:
借:应交税费---应交所得税
贷:银行存款
一般纳税人应交税费主要明细科目:
增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目.
增值税一般纳税人应在应交增值税明细账内设置进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等专栏.
企业在损益类科目中需设置所得税费用,使用该科目时需注意:
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.
(2)本科目可按当期所得税费用、递延所得税费用进行明细核算.
(3)所得税费用的主要账务处理.
①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记应交税费--应交所得税科目.
②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于递延所得税资产科目余额的差额,借记递延所得税资产科目.
贷记本科目(递延所得税费用)、资本公积--其他资本公积等科目;递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产科目余额的差额做相反的会计分录.
企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、递延所得税负债科目及有关科目.
(4)期末,应将本科目的余额转入本年利润科目,结转后本科目无余额.
企业所得税属于应交税费吗?阅读上文后,我们对企业所得税应该有了更深的认知,它是损益类的科目.而应交税费是归于负债类,自然是不同的类别,这也提醒我们在处理账务之前是一定要明白参数的属性才行.