这是《万帮会计》为您服务的1301天，愿今天又是美好的一天。
编者按：我们都知道：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。在实务中，如何进行会计处理和税务处理，现与大家试探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。
《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》明确规定：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
在实务中，如何进行会计处理和税务处理，现与大家试探讨如下。
案例：2017年10月31日，吉祥公司转让2015年12月购置的异地房产，购买价1,050,000.00元，采用简易计税方法，转让价款为3,150,000.00元，并收到转让款。
一、收到转让款
会计处理：
借：银行存款 3,150,000.00
贷：营业收入—其他业务收入 3,05,000.00
应交税费—应交增值税（简易计税） 100,000.00
税务处理：可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额2,100,000.00元（=3,150,000.00-1,050,000.00）为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额100,000.00元（=2,100,000.00/（1+5%）*5%）。
二、异地预缴
借：应交税费—预交增值税 100,000.00
贷：银行存款 100,000.00
税务处理：根据《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第14号）规定，应向吉祥公司转让的异地房产向不动产所在地主管地税机关预缴税款100,000.00元。
三、月末纳税申报
预交增值税后，因税款已交，在简易计税的情况下，“应交税费——简易计税”核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务，不必结转至“应交税费——未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税（简易计税） 100,000.00
贷：应交税费—预交增值税 100,000.000
税务处理：根据《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第14号）规定，吉祥公司2017年10月31日收到房产转让款，应按规定开具增值税发票，销售额3,05,000.00元，税额100,000.00元。应向吉祥公司主管税务机关进行纳税申报。
思考：吉祥公司采取简易计税能否开具增值税专用发票？请说明你的观点和理由。
欢迎你给我留言。
后语：很多朋友还没有养成阅读后点赞的习惯，真心希望大家在阅读后顺便点赞，以示鼓励！在探索税法奇妙的旅途中，我是你的的向导，而你的成长则是我的指南针。
创业相关问题，尽管咨询万帮吧( _) ！
小伙伴们，有财务问题，工商注册,社保公积金等问题，不懂的可以咨询万帮会计哈！
【万帮会计：wanbangkuaiji】专业出品，欢迎大神点赞、评论、捡干货！
如果您觉得这篇文章不错，请别忘了分享到您的朋友圈！！您的举手之劳，就是对我们最好的支持，非常感谢！！