企业经营中需要注意的税务处罚风险
纳税风险除了因为多缴税导致的利润流失风险之外，因纳税问题被处罚，则是最常见的对税务风险的理解。由于这类风险往往是“少缴税”导致的，所以，实务中也被称为“少缴税的风险”。涉税上少缴税的风险主要指罚款和滞纳金。
1、罚款，纳税人因为少缴税违反《税收征管法》及其实施细则，违反《发票管理办法》及其实施细则，违反其他税收征管政策，都可能被处以罚款。罚款不同于补税，它是因为某个行为违法，导致受到法定的处罚。
因为偷税、未申报纳税、已扣缴但未缴税所导致的罚款，为少缴税款的50%～500%。暴力抗税和骗取出口退税，可能考虑到情节更恶劣，所以法定的罚款额度是100%～500%。
2、欠税罚不罚款，欠税指虽然向税务机关申报纳税，但却没有交钱，多数情况是由于资金不足导致的。欠税不是因为纳税人犯了错导致的，而是因为纳税人没钱导致的，此时纳税人并没有过错，所以正常情况下欠税并不会被罚款，也不应该被罚款。
但是，如果在欠税的情况下，有转移资产、阻挠税务机关追欠的行为，则会导致50%～500%的罚款，此时罚款针对的不是欠税本身，而是阻挠追欠的行为。
如果扣缴义务人应该扣缴而未扣缴，则会被处以50%～300%的罚款。比如，搞一次市场推广活动，奖励现场参与的消费者1万元，就必须扣下2000元个税交给税务局。如果没有扣下来，就是1000～6000元的罚款；如果扣下来没有向税务局交，就是1000～1万元的罚款，此时还要补这2000元的税和滞纳金。
3.涉发票的罚款
普通的涉发票罚款，比如应开发票而没有开，企业不索取发票，跨范围开票，以白条子替代发票使用等，处罚幅度是1万元以下。发票丢失、跨省运输空白发票等，处1万元以下罚款，情节严重的处3万元以下罚款。虚开发票处罚较重，虚开1万以下的，处5万以下罚款；虚开1万以上的，处50万以下罚款。注意，此时如果后果严重，会被追究刑事责任，相关责任人有3年以下有期徒刑的风险。假发票的处罚是1万～5万元罚款，情节严重处5万～50万元罚款，但不会被追究刑事责任。因为发票违规，如果导致别人少缴税，还会同时处以对方少缴税金额1倍以下罚款。
4.罚款的依据
罚款是一种行政处罚，必须遵循《行政处罚法》的规定来实行。一般来说，对企业的罚款都应该有严格的执法程序、法定的《行政处罚决定书》。
罚款必须要有明确的法律依据，对企业涉税罚款的法律依据包括：
法律，指《税收征管法》《企业所得税法》《个人所得税法》《车船税法》四个法律规定的罚款内容和金额。
法规，指上述四个法律的实施细则或实施条例、《发票管理办法》、其他各税种的暂行条例。
规章，一般指以“财政部令”“税务总局令”“省政府令”、省会城市的“市政府令”为文号发布的文件。
罚款必须具体引用上述文件的罚款定条款。除此之外的规范性文件，都不能设定罚款以及其他行政处罚的规定。
收到正式的罚款处理后，企业可以进行法定的维权，维权环节及内容本书后面会有详述。
5.其他关注点
涉税罚款的追究期限为5年，一项税收违法行为如果发生5年后才被处罚机关发现，将不能再罚款。简单说，至少要躲5年。
如果被处罚人逾期不交罚款，处罚机关可以按日加处3%的加罚款，由于是每日3%，所以幅度高得可怕，比税收滞纳金高得多。
涉税的罚款有50%的下限，亦即罚款有“起步价”，例如，未足额申报纳税时，最低将被处以50%的罚款。但这并不是说一定会被处以50%的罚款，企业在某些形势下，可以要求50%以下的罚款或者免于罚款。
《行政处罚法》第27条规定：“主动消除或者减轻违法行为危害后果的，应当从轻或者减轻行政处罚。”该条同时规定：“违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。”
注意，这是“法定”的从轻、减轻甚至免于处罚规定，税务机关必须执行。所以，当受到行政处罚后，如果纳税人认为自己有上述法定的从轻、减轻、免于处罚的情况，应该在维权环节向税务机关提出来，税务机关必须要考虑这些法定的因素——如果此时再加上关系铁，从轻就有保障了。
公司在自查中发现自己有少缴税的情况，主动进行了申报，这就属于“主动消除或者减轻违法行为危害后果的”，据此，可以要求从轻或减轻处罚。
另一个例子：某公司因为涉税处理错误，导致2012年少缴税50万元，同时导致2011年多缴税50万元。2014年税务稽查时，只查了2012年，认为公司少缴税50万元，要处以罚款。
此时，公司就应该申述，因为错误行为虽然导致2012年少缴50万，但却同时导致了2011年多缴50万，总体上看没有造成危害后果，依法应该免于行政处罚。
免于行政处罚是一件非常清楚的事，但是，2012年这50万元未缴的税金，该不该追缴滞纳金呢？只要是罚款就必须得交，别想多了。合法经营，可以合理避税，但不是拒绝罚款。