申
报
宝
典
每到申报期，关于税控设备全额抵减如何享受，申报表如何填报的问题总是许多纳税人爱问的问题。于是12366君遍历问题无数，惟日孜孜，潜心为大家写出下面这份税控设备全额抵减增值税申报表填报宝典。这次我们先看小规模纳税人增值税申报表的填报。一招在手，填报不愁，您还在等什么？学起来吧！
一
购买税控系统专用设备全额抵减增值税优惠基本规定
1.增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
2. 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
3. 增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
文件依据
《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）
4.2017年8月1日之前，增值税防伪税控系统专用设备中的usb金税盘零售价格为每个490元，报税盘为每个230元；从事增值税税控系统服务的有关技术服务单位，在提供服务时，对使用税控盘系列产品的纳税户，按每户每年每套330元收取技术维护费；对使用两套及以上税控盘系列产品的纳税人，从第二套起减半收取技术维护费。
《国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知》（发改价格〔2012〕2155号）
5. 2017年8月1日后，增值税防伪税控系统专用设备中的usb金税盘零售价格为200元，报税盘零售价格为100元；从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位，向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用，每户每年每套为280元；对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用。
《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2017〕1243号）
二
小规模纳税人税控设备全额抵减增值税申报表填报
小规模纳税人涉及两张表格的填报
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏‘本期应纳税额减征额’（网上申报为18栏，下同）。当本期减征额小于或等于第15栏‘本期应纳税额’（网上申报为16栏，下同）时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏、‘本期应纳税额’时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
此外，将抵减金额填入《增值税减免税申报明细表》第一部分“减税项目”第2列“本期发生额”，第3列“本期应抵减税额”等于第1列与第2列合计数。将主表16栏所填报数据填入第4列“本期实际抵减税额”。“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”。
举个栗子
某货物销售按季申报小规模纳税人，8月购买首次购买税控设备，支付费用200元，并于当月支付全年技术维护服务费280元。该纳税人第三季度应纳税额为300元。如需享受税控设备全额抵减优惠，其第三季度申报表应填报如下：
第四季度纳税人应纳税额为3000元，则其申报表填报如下：
一般纳税人填报，且待下期分解……