所得税汇算清缴方面的内容，我看了一些文章。有的文章指导纳税人填报，文章本身就有错误，所以想写一篇补充一下，仅供参考。做所得税汇算清缴前有几件事，要做些准备工作。
1、学习企业所得税税法知识。相关知识本文后面有部分参考内容。
2、翻阅全年的会计凭证，把有关损益的会计分录查阅一遍，对照税法，看有没有需要调整的，有调整的记录下来。
3、95%以上的公司适合应用《小企业会计准则》记账，只有少数上市公司、国有大中型企业适合应用《企业会计准则》记账。
4、对照小微企业标准，看公司符不符合小微企业标准：从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元条件的公司。
一、选要填的表格
小微企业一般选如下的表格，如果你有特殊业务，符合要求，还可以根据实际增加表格。
a000000企业基础信息表
a100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）
a101010一般企业收入明细表
a102010一般企业成本支出明细表
a105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
a104000期间费用明细表
a105000纳税调整项目明细表
a105050职工薪酬纳税调整明细表
a106000企业所得税弥补亏损明细表（有亏损弥补就选，没有弥补亏损的不选）
a107040减免所得税优惠明细表
二、如何填表
（一）a000000企业基础信息表
在开始填写汇算清缴申报表前，需先填报基础信息表，为后续申报提供引导（该表必填）。
1.纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。一般是选正常申报。申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”；申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。
2.“101汇总纳税企业”：没有汇总纳税的选“否”，有汇总的选“是”。
3.“102注册资本”：填报的金额应当为全体股东或发起人出资或者认缴的股本金额，而不是实缴资本，特别提醒单位是万元，不是元。
4.“103所属行业明细代码”：根据《国民经济行业分类》（gb/4754-2011）标准填报纳税人的行业代码。
5.“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；
从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
提醒：《国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表表部分填报口径的通知》（税总所便函〔2015〕21号）修改为：季度平均值的计算。
6.“105资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。
提醒：《国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表表部分填报口径的通知》（税总所便函〔2015〕21号）修改为：季度平均值的计算。
填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”，而不等于年末资产负债表中的资产总额数。
7．“106境外中资控股居民企业”：境外中资控股企业被税务机关认定为实际管理机构在中国境内的居民企业选择“是”。其他选择“否”。
8．“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。
需要提醒的是，选择了“是”就不能无法享受小型微利企业优惠政策。
9.“108境外关联交易”：纳税人存在境外关联交易，选择“是”，不存在选择“否”。
10.“109上市公司”：纳税人根据情况，在境内上市的选择“境内”；在境外（含香港）上市的选择“境外”；其他选择“否”。
11．“201适用的会计准则或会计制度”：一般选小企业会计准则，上市公司和国有大中型企业选企业会计准则
12.“202会计档案存放地”：填报会计档案的存放地。
13．“203会计核算软件”：填报会计电算化系统的会计核算软件，如用友软件、金蝶软件、速达软件等
14．“204记账本位币”：纳税人根据实际情况选择人民币或者其他币种。
15．“205会计政策和估计是否发生变化”：纳税人本年会计政策和估计与上年度发生变更的选择“是”，未发生的选择“否”。
16．“206固定资产折旧方法”：纳税人根据实际情况选择，可选择多项。一般选年限平均法。也可选其他折旧方法。
提醒：此处可多选，如采用加速折旧法享受固定资产加速折旧优惠政策的，应在此处选择相应的加速折旧方法。
17．“207存货成本计价方法”：纳税人根据实际情况选择，可选择多项。一般选移动加权平均法。
提醒：该行填报需要关注税会差异。企业所得税法实施条例第七十三条规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
18．“208坏账损失核算方法”：小企业会计准则选直接核销法，企业会计准则选备抵法
19．“209所得税会计核算方法”：小企业会计准则选应付税款法，企业会计准则选资产负债表债务法。
20．“301企业主要股东（前5位）”，填报本企业投资比例前5位的股东情况。包括股东名称，证件种类（税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号码（纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等），经济性质（单位投资的，按其登记注册类型填报；个人投资的，填报自然人），投资比例，国籍（注册地址）。
国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写。
需要提醒：（1）个人股东，证件种类是身份证或护照，证件号码是身份证号或护照号，经济性质为自然人；
（2）单位股东，证件种类是税务登记证或组织机构代码证，证件号码是纳税人识别号或组织机构代码号，经济性质按其登记注册类型填报，国籍按其登记注册的注册地址；
（3）国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写。
补充提醒一下，“301企业主要股东（前5位）”只需要填报本企业投资比例前5位的股东情况。
21．“302对外投资（前5位）”，填报本企业对境内投资金额前5位的投资情况。包括被投资者名称、纳税人识别号、经济性质、投资比例、投资金额、注册地址。
（二）a101010一般企业收入明细表
对照年度利润表的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入数据填写。
（三）a102010一般企业成本支出明细表
对照年度利润表的主营业务成本、其他业务成本、营业外支出数据填写。
（四）a104000期间费用明细表
把12个月会计凭证的最后一张会计分录，也就是成本转入本年利润的会计分录，各个明细费用记录下来，汇总起来，就知道营业费用、管理费用、财务费用的明细，而后填入相应的地方。期间费用的折旧要与表a105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表的折旧数据一致。
（五）a105000纳税调整项目明细表
根据实际需要调整的进行调整。
（六）a105050职工薪酬纳税调整明细表
根据每月的工资数据填写。
（七）a105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
根据资产负债表的折旧数据填写。要与a104000期间费用明细表折旧数据之和一致。
（八）a106000企业所得税弥补亏损明细表（有亏损弥补就选，没有弥补亏损的不选）
（九）a107040减免所得税优惠明细表
此表自动填数据，不需要人工填写。
a107040减免所得税优惠明细表
这个表填第1行次填：主表a100000第23行次应纳税所得额乘以15%的数额。
（十）a100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）
主表只有营业税金及附加这一项需要填写，其他数据在填完以上表格后自动有数据了。