10月大征期来了，完成抄税后，会计纳税申报，注意这6个问题

10月大征期来了，完成抄税后，会计纳税申报，注意这6个问题
10月大征期，一般纳税人每个月都需要申报外，小规模纳税人本月也需要季报，申报期截止到10月24日。一般纳税人和小规模纳税人要先抄税、再申报，申报成功后，再登陆开票软件清卡。小规模纳税人季报月份为1月、4月、7月、10月。会计在办税过程中注意这6个问题：
1、单位为查账征收类纳税人，2018版的企业所得税申报表中只有本年累计金额一列，如“营业收入”行次，本期应如何填写数据？
根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2018年版）》，第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。具体咨询税务机关。
2、纳税人申报后，逾期不缴纳税款，滞纳金怎么缴纳？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。
3、2018年10月1日以后，外籍雇员取得工资薪金所得的，还可以扣除附加减除费用1300元吗？
自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照本决定第十六条的个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。
4、纳税人未按规定申报，申报逾期了，会受到哪些处罚措施？
根据《税收征收管理法》规定：纳税人未按照法规的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照法规的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。根据《税务行政处罚裁量权行使规则》规定，纳税申报首违不罚。
5、税收滞纳金的追溯期有多长？
根据《税收征管法》的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。税收滞纳金不得扣除，在进行年度企业所得税申报时，应做纳税调增处理。
6、个人所得税申报系统升级后，正常工资薪金如何手工录入？
一、可以直接点击“添加”按钮，逐个增加人员的工资数据就可以了；二、可以点击“导入”按钮，选择“生成零工资记录，手工修改”条目，为所有正常状态的雇员生成0工资，然后双击个人信息，手工修改需要申报的数据就可以了。友情提示：录入正常工资薪金报表前请先填写“人员信息采集”。