所得税的结转是困扰很多人的一个问题，本文将详细为大家解答结转的具体事项。希望帮助大家更好的做好所得税的结转工作。
期末，应将所得税费用科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。
企业在损益类科目中需设置所得税费用，使用该科目时需注意:
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可按当期所得税费用、递延所得税费用进行明细核算。
(3)所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记应交税费--应交所得税科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于递延所得税资产科目余额的差额，借记递延所得税资产科目，贷记本科目(递延所得税费用)、资本公积--其他资本公积等科目;递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产科目余额的差额做相反的会计分录。
结转所得税费用的会计分录是：
借：本年利润
贷：所得税费用
按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
(1)无递延所得税的情况
①计算
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
②交纳
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
③结转入本年利润
(2)有递延所得税的情况
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益
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