知识点：不得扣除的项目
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
2.企业所得税税款；
3.税收滞纳金；
4.罚金、罚款和被没收财物的损失；
罚息、违约金、赔偿金等允许扣除
5.超过规定标准的捐赠支出；
6.赞助支出，与生产经营活动无关的各种非广告性质支出；
7.未经核定的准备金支出；
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；
9.与取得收入无关的其他支出。
【例题1·多选题】下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
a.企业之间支付的管理费
b.企业内营业机构之间支付的租金
c.企业向投资者支付的股息
d.银行企业内营业机构之间支付的利息
『正确答案』abc
『答案解析』企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金，以及向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除。
【例题2·单选题】下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
a.向投资者支付的股息
b.合理的劳动保护支出
c.为投资者支付的商业保险费
d.内设营业机构之间支付的租金
『正确答案』b
『答案解析』选项a，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除；选项b，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除；选项c，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项d，企业内营业机构之间支付的租金，不得扣除。
【例题3·单选题】企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。
a.税收滞纳金
b.非广告性赞助
c.企业所得税税款
d.按规定缴纳的财产保险费
『正确答案』d
『答案解析』选项a、b、c不得税前扣除。
【例题4·多选题】居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（ ）。
a.逾期归还银行贷款的罚息
c.未能形成无形资产的研究开发费用
d.以经营租赁方式租入固定资产的租金
『正确答案』acd
『答案解析』企业内营业机构之间支付的租金不得税前扣除。
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