浙江游戏产业税收筹划中应注意的问题

浙江游戏产业税收筹划中应注意的问题
浙江游戏发展产业如何做税收筹划？处理它的最好方法是什么？本文作者是“十方诚信纳税”的高级税务规划师何和。他为数十家纳税超过1000万元的游戏开发企业提供税务筹划咨询和实施服务。最近，他会见了大量的浙江游戏开发企业进行税务筹划咨询。让我们看看如何进行安全有效的税务规划。
2020年浙江省游戏产业发展现状在covid-19的肺炎疫情对游戏产业产生了影响。网络游戏非常受欢迎。随着中国居民消费结构的升级，文化娱乐投资不断增加。目前，国内游戏市场仍然很热，游戏开发行业也相应有了一定的热潮。据相关数据报告，2018年，国内游戏市场实际销售收入达到2144.4亿元，同比增长5.3%；游戏用户数量达到6.26亿，同比增长7.3%。2020年，腾讯控股前三季度净利润为717.28亿元，去年同期为644.9亿元。第三季度收入为972.36亿元，市场预期为981.7亿元，同比增长21%；第三季度净利润为203.8亿元，市场预期为234.48亿元。第三季度网络游戏总收入为286亿元，同比增长11%；智能手机游戏总收入同比增长25%，至243亿元。
随着游戏产业的蓬勃发展，浙江涌现出一大批游戏开发公司，如“轩逸互动”、“圣光天一”、浙江游寿网络科技有限公司、“天朗科技”、“永邦动漫”等。游戏开发给企业带来了可观的经济效益，同时，高税收也成为企业的发展难题。游戏开发产业与科技人才紧密结合。由于高技术设备和高技术人才在游戏产业中占据主要成本，游戏开发产业面临着高成本、低投入、增值税抵扣难和税负高的问题。
税收筹划背景浙江游戏开发行业企业应在经营过程中对涉税工作做出合理合法的安排，在保证各项税收工作正常实施的同时，有效控制企业的经营成本。游戏开发行业一直是近年来的热门行业。一款好的游戏拥有大量的用户群，其利润回报也相当丰厚。虽然游戏开发行业是一个新兴行业，但本质上仍然是一个服务行业。据统计，中国游戏产业的毛利率一般在70%以上。游戏开发企业面临着大量的隐性成本，而人工成本极高。为了降低开发成本，许多企业通过外包合作将业务直接交给外包商。外包商也很难开具发票，因为他们都在游戏行业，所以很多实际成本无法很好的获取，导致发票金额不足，企业虚假高利润，公司会多缴税，增加企业的税负。
浙江游戏发展产业税收筹划案例1。浙江游戏开发行业企业通过有限公司进行税务筹划
税收筹划原则:游戏开发行业的企业在税收优惠园区注册有限公司，可以享受财政返还，从而进行税收筹划。在重庆东南部和江苏北部，这两个地方的地方留成率很高(企业所得税40%，增值税50%)，所以企业能够支持的相对基数更大。在此基础上，园区将支持企业保留高达80%的企业再生产税。
以江苏公园为例:
园区内注册企业的增值税将奖励60%~85%的地方留成；
企业所得税由地方政府保留60%~85%予以支持和奖励；
财政支持将按月返还，税款在当月支付，支持在下月支付；
2.浙江游戏开发行业企业通过个人独资进行税收筹划
税收筹划原则:园区内注册为独资企业的游戏开发行业企业享受经批准的低税率征收政策。
一个游戏开发企业一个季度的营业额为2000万元，除了400万元的成本之外，他还需要缴纳以下税款
增值税:1600 * 6% = 960，000
企业所得税:1600 * 25% = 4百万
附加税:96 * 12% = 115，200元
股息:1092 * 20% = 218.4万
总税收:96+400+11.52+218.4 = 725.92万
个人独资企业经批准征收后:
增值税:2000/1.03 * 3% = 582，500
所得税为行业利润率的10%，实行五级累进制。500万元的利率为2.1%: 2000/1.03 * 2.1% = 407，800
附加税30 * 12% = 36，000
总税收为58.25+40.78+3.6 = 102.36万
725.95万，相比之下为102.63万
税收优化约623.29万元，税收筹划率高达80%
本文作者:何何，什邡市自来水公司税务规划师，从事税务筹划9年，为数十家纳税额超过1000万元的企业提供税务筹划咨询和实施服务。
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文章来源：www.atolchina.com