小规模纳税人，按季度纳税，按规定季度销售额不超过9万可以免交增值税和营业税。那么每月需要计提销项税额吗（毕竟我不知道这个季度我到底需不需要交税）？这个问题就涉及到小规模纳税人的账务以及减免税的处理了，一起来看！
小规模纳税人的账务及减免税的账务处理。
货物入库 未取得发票 做暂估处理
借 存货-暂估
贷 应付账款-暂估应付
收到发票时 冲减暂估 支付账款
借 存货-成本
贷 存货-暂估
借 应付账款-暂估应付
贷 银行存款 销售货物 开具发票
借 银行存款 21
贷 营业收入 20.37
应交税费-应交增值税 21*0.03=0.63
月初 保税 缴纳 取得完税凭证时
借 应交税费-应交增值税 0.63
贷 银行存款 缴纳的营业税金及附加 计入营业税金及附加中
提取时
借 营业税金及附加 0.06363
贷 应交税费-城建税 0.63*0.07
应交税费-教育费附加 0.63*0.03
应缴税费河道费 0.63*0.001
缴纳时 分录与缴纳增值税类似
月末 结转时 将营业税金及附加和营业收入结平 计入本年利润
季度末按实际销售额确认是否减免，如果未超过规定的9万元：
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入
如果超过9万元，则申报纳税：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款（或现金）