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第一章税法总论
第三节税法要素
知识点一：税法要素
税法要素既包括实体性的，也包括程序性的。税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的，仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素，如扣缴义务人。了解即可：税法要素一般包括：自己去翻书教材第八页。不要脱离教材！
知识点二：纳税义务人
纳税义务人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
知识点三：征收对象（又叫课税对象、征税客体）
定义：是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。按性质划分：流转额、所得额、财产、资源、特定行为等五大类，税收与此相对应划分为：流转税或商品和劳务税、所得税、财产税、资源税和特定行为税。
知识点四：税目
税目：对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对征税对象质的界定。
知识点五：税基（又叫计税依据）
税基：是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对征税对象量的规定。
2.税基按照计量单位的性质划分，有两种基本形态： 价值形态（从价计征：应纳税所得额、销售收入、营业收入等）；物理形态（从量计征：面积、体积、容积、重量等）。
知识点六：税率
含义：是对征收对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。划分：比例税率（增值税、城市建设维护税、企业所得税等）；累进税率：定额税率（城镇土地使用税、车船税、船舶吨税等）。比例税率包括：单一比例税率（烟叶税）；差别比例税率又包括：产品差别比例税率（消费税、关税）、 行业差别比例税率（增值税）、地区差别比例税率（城建税）；幅度比例税率（契税）。
4.累进税率包括：超额累进税率（个人所得税中的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得等）；超率累进税率 （土地增值税等）。
知识点七：纳税期限
纳税义务发生时间，是指应税行为发生的时间。纳税期限：纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。缴库期限：即税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。
第四节税收立法与我国现行税法体系
知识点一：税收立法原则
税收立法原则：从实际出发；公平原则；民主决策原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。
知识点二：税收立法机关（很重要的）
税收法律：立法机关：全国人大及其常委会制定，如《企业所得税法》等。授权立法：全国人大及其常委会授权国务院制定的暂行规定及条例，如《中华人民共和国增值税暂行条例》等。税收法规：税收行政法规（国务院，如《企业所得税法实施条例》等）；税收地方性法规（地方人大及其常委会制定，如《海南省税收保障条例》）。税收规章：税收部门规章（国务院税务主管部门制定，如《增值税暂行条例实施细则》、《税务代理试行办法》）；税收地方规章（地方政府制定，如城建税、房产税等）。
知识点三：税收立法程序
税收立法程序:提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。
知识点四：我国现行税法体系
税法的分类：
按税法的基本内容和效力：税收基本法(我国目前没有制定；税收普通法，如个人所得税法。按税法的职能作用：税收实体法，如企业所得税法；税收程序法，如税收征收管理法。按税法的征收对象：商品和劳务税税法，如增值税法；所得税税法，如企业所得税法；财产、行为税税法，如房产税法；资源税税法，如资源税法、环境保护税法；特定目的税法，如耕地占用税法。按税法的主权国家行使税收管辖权：国内税法；国际税法；外国税法。
最后祝愿大家考试可以顺利通过！
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