主管会计提醒，在日常工作中，增值税处理，纳税申报，是会计工作的难点，会计在日常工作中注意下面5个问题：
1、购进农产品加工大米后产生的下脚料是否需要缴纳增值税？
农业产品的下脚料属于农产品的征税范围。如果纳税人销售的稻壳为农业生产者自产即属于免征增值税的范围，但如果不是自产自销的，那就要按照10%缴纳增值税。
2、鉴证咨询业小规模纳税人自行开具增值税专用发票，如何填写纳税申报表？
根据国家总局公告2017年规定，试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
3、单位购买的银行的保本理财产品得到的利息收入，是不是需要交增值税？
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入等。，“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,那么不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。如果是保本的，那这个属于贷款服务的范畴，是需要缴纳增值税的。
4、长租无产权车位20年如何缴纳增值税？
根据《销售服务、无形资产、不动产注释》，销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。转让建筑物有限产权或者永久使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。这个无产权车位出租的行为是不涉及转让不动产所有权或永久使用权的，因此是按照不动产租赁缴纳增值税，并不按照销售不动产。
5、外贸企业出口退税的税款是否需要缴纳企业所得税？
企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。上述文件明确规定财政性资金不包括企业按规定取得的出口退税款，出口退税款不属于会计损益，不属于收入总额，也不属于不征税收入，因此，外贸企业收到的出口退税款不需要并入收入缴纳企业所得税。
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