摘要：
企业进入运行阶段以后，纳税义务便始终伴随，而税务风险就萌生于纳税义务的履行过程之中。通常情况下，企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
税虽说，税务风险与纳税义务相伴而生，但是在企业进入运营阶段后能够产生税务风险的经营环节可以说是包括方方面面。想要杜绝，最首要的就是要了解容易产生税务风险的那些环节都有啥：
首先，在如下普遍的经营环节中，容易出税务问题的环节是：
1、经营范围与税款所属方面容易出问题；
2、有共同控制经营及共同控制资产行为时，容易出问题；
3、改变经营方式后在做增值税筹划时容易出问题；
4、承包承租经营时，做所得税筹划容易出问题；
5、从事房地产开发经营业务，做所得税筹划时容易出问题；
6、建筑企业跨地区经营的企业所得税；
7、服务性单位做所得税会计处理时容易出问题；
8、经营租赁业务的时容易出问题；
9、筹划景区经营营业税时，容易出问题；
10、在做酒店式公寓经营时，容易出财税问题；
11、跨区经营分支机构财税问题；
12、做免租期经营租赁时的税收处理时，容易出问题；
13、转让商贸经营权时的税收处理，容易出问题；
14、做直销经营模式下的税收处理时，容易出问题；
15、做住宅内共有经营性房产的税收处理，容易出问题。
其次，在企业从事如下特殊经营行为时，容易出问题的环节有：
1、涉及产品的税务处理时，容易出问题；
2、在做饮料制造企业的税收筹划时，容易出问题；
3、在做这几种特殊经营行为的税务处理时，容易出问题，比如：使用权的转让、以使用权投资、摊销等；
4、在做特许经营模式的税收筹划时，容易出问题；
5、在做增值税特殊经营行为的纳税筹划时，容易出问题；
6、在做双定户”经营收入的税务处理时，容易出问题。
再次，在采购过程中也有很多环节易产生税务风险：
1、在做采购程中结算方式的筹划时，容易出问题；
2、在做采购程中购货时间的筹划时，容易出问题；
3、在做采购价格折让税收筹划时，容易出问题；
4、在做“分期付款”采购的税务处理时，容易出问题；
5、在做废旧物资采购的纳税筹划时，容易出问题；
6、在做采购货票款不同步时账务处理时，容易出问题；
7、在做购货单位的筹划时，容易出问题；
8、在做购货规模与结构的筹划时，容易出问题；
9、在做购货合同的筹划时，容易出问题；
10、在做统一采购的税务处理时，容易出问题；
11、在做物资采购的财税处理时，容易出问题；
12、在做采购退货的财税处理时，容易出问题。
之后，在生产过程中也有很多环节存在税务风险：
1、判断自来水企业购进固定资产是否抵扣增值税时，容易出问题；
2、操作建材生产企业代扣代缴资源税时，容易出问题；
3、在做软件生产企业即征即退税款的税务处理时，容易出问题；
4、操作酒类生产企业流转税时，容易出问题；
5、操作生产有机肥产品的企业增值税时，容易出问题；
6、在做医疗器械生产企业的纳税筹划时，容易出问题；
7、操作私营企业生产经营中的税务筹划时，容易出问题；
8、操作面粉厂生产干面条的增值税时，容易出问题；
9、在做委托加工和自行生产的纳税筹划时，容易出问题；
10、涉及外资生产型企业的纳税筹划时，容易出问题；
11、操作生产企业销售出口货物的税务处理时，容易出问题；
12、在生产经营中，操作租赁、转让定价、选择生产方式、决定是否扩大生产时的税务筹划，都容易出现问题。
最后，除去以上普通经营行为、特许经营行为、生产及采购过程中，易有环节出现问题，造成税务风险外，在销售、行政管理及红利分配的过程中也是如此。由此可真的印证了“风险无处不在”这句话！
如果你想要了解以上各方面、各环节容易出现的具体问题是什么？在实际工作中如何杜绝？可以搜索中财讯“智通财税”，查询《税经系列4：企业经营过程与税务风险》的相关内容进行了解。