选择题局部】
1，依据企业所得税法律制度的规则，下列各项中，不属于企业所得税征税人的是（ ）。
a，民办非企业单位
b，从事运营活动的其他组织
c，个人独资企业
d，社会团体
考 点【企业所得税的概念及征税人】
分 值2 分
正确答案c
文字解析：企业所得税征税人包括各类企业、事业单位、社会团体（选项d）、民办非企业单位（选项a）和从事运营活动的其他组织（选项b）。按照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税征税义务人，不交纳企业所得税。故选c。
2，依据企业所得税法律制度的规则，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（ ）。
a，契合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
b，在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而获得的股息、红利等权益性投资收益
c，在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票缺乏12个月而获得的股息、红利等权益性投资收益
d，在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而获得的股息、红利等权益性投资收益
考 点【企业所得税的税收优惠】
分 值2 分
正确答案c
文字解析：企业的免税收入包括：（1）国债利息收入。（2）契合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，选项a不契合题意。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业（非上市公司）获得与该机构、场一切实践联络的股息、红利等权益性投资收益，选项b不契合题意。 股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业（上市公司）公开发行并上市流通的股票缺乏12个月获得的投资收益。故选项c契合题意，选项d不契合题意。（4）契合条件的非营利组织的收入。故选c。
3，依据企业所得税法律制度的规则，在计算企业所得税应征税所得额时，能够扣除的项目是（ ）。
a，向投资者支付的股息
b，税务机关的罚款
c，人民法院的罚金
d，合同违约金
考 点【企业所得税应征税额的计算】
分 值2 分
正确答案d
文字解析：在计算企业所得税应征税所得额时，不得扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，选项a不契合题意。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失，选项bc不契合题意，选项d契合题意。（5）超越规则规范的捐赠支出。（6）资助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）企业之间支付的管理费、企业内停业机构之间支付的租金和特许权运用费，以及非银行企业内停业机构之间支付的利息，不得扣除。（9）与获得收入无关的其他支出。故选d。
4，依据企业所得税法律制度的规则，下列各项中，在计算企业所得税应征税所得额时，不得扣除的有（ ）。
a，向投资者支付的股利
b，与收入无关的费用支出
c，税收滞纳金
d，非广告性质的资助支出
考 点【企业所得税税前扣除项目】
分 值4 分
正确答案 a b c d
文字解析：企业所得税不得扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超越规则规范的捐赠支出。（6）资助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内停业机构之间支付的租金和特许权运用费，以及非银行企业内停业机构之间支付的利息，不得扣除；（9）与获得收入无关的其他支出。选项abcd均不得在税前扣除。故选abcd。
5，依据企业所得税法律制度的规则，下列资产中，计提的折旧能够在企业所得税税前扣除的有（ ）。
a，按直线法计算折旧的消费性生物资产
b，以运营租赁方式租出的固定资产
c，以融资租赁方式租出的固定资产
d，已足额提取折旧仍继续运用的固定资产
考 点【资产的税务处置】
分 值4 分
正确答案 a b
文字解析：选项a，消费性生物资产依照直线法计算的折旧，准予扣除；选项b，以运营租赁方式租入的固定资产，计算的折旧准予扣除；选项c，以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除；选项d，已足额提取折旧仍继续运用的固定资产，不得计算折旧扣除。故选ab。【补充】 运营租入的固定资产不属于企业的资产，就不用提折旧，它属于出租方的资产，由出租房计提折旧；融资租出的固定资产，其风险和报酬曾经转移，出租方不用计提折旧，承租方应该计提折旧。
6，依据企业所得税法律制度的规则，下列对无形资产的表述中，正确的有（ ）。
a，自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
b，无形资产依照直线法计算的摊销费用，准予在计算应征税所得额时扣除
c，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除
d，无形资产的摊销年限不得低于5年
考 点【资产的税务处置】
分 值4 分
正确答案 a b
文字解析：选项a表述正确，自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除；选项b表述正确，无形资产依照直线法计算的摊销费用，准予在计算应征税所得额时扣除；选项c表述错误，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；选项d表述错误，无形资产的摊销年限不得低于10年。故选ab。
7，作者逝世后，财富继承人获得的遗作稿酬，不征收个人所得税。（ ）
考 点【个人所得税税目】
分 值1 分
正确答案错误
文字解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊方式出版、发表而获得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。作者逝世后，财富继承人获得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。故本题表述错误。
8，从非任职公司获得的董事费收入应按工资、薪金所得税目交纳个人所得税。（ ）
考 点【个人所得税税目】
分 值1 分
正确答案错误
文字解析：个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所获得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。故本题表述错误。
9，同一作品在报刊上连载获得收入的，以连载完成后获得的一切收入兼并为一次，计征个人所得税。（ ）
考 点【个人所得税其他费用的扣除规则】
分 值1 分
正确答案正确
文字解析：同一作品在报刊上连载获得收入的，以连载完成后获得的一切收入兼并为一次，计征个人所得税。故本题表述正确。
10，个人收到的保险赔款，免征个人所得税。（ ）
考 点【个人所得税税收优惠】
分 值1 分
正确答案正确
文字解析：个人收到的保险赔款，免征个人所得税。故本题表述正确