我宣布，朋友圈晒年终奖大赛倒计时开始！
↓↓↓↓↓
@女壮士暴脾气：我开始怀疑我找了个假工作！
@请你吃lt：还没开始就已经输了！结束了！好吗！
@要乖orz：按我现在的月薪，100个月也没多少！
@时雨t：不贪心，年终奖能有一个月工资就够了！
内心突然平静了许多，毕竟我不是最惨的呀！
其实年终奖越多，征的税也越多，因为年终奖是需要缴纳个人所得税的！但我还是很想成为那个可以上缴个税很多的人！
下面，我们进入主题，先了解下个税的起征点！
一、个税起征点3500元
2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。但并不是工资超过3500元就需要交纳个人所得税。
而是：在您的工资扣除社保费用 (养老保险、医疗保险、失业保险、公积金) 之后的余额（即应税收入），若超过3500元才需要交纳个税。但是，各地社保缴费的标准和额度是不同的，所以，相同的税前收入， 在不同城市，税后所得也不一样。
例如：2017年，北京市的工资收入超过4500元才需缴纳个税。
ps： “个税起征点为3500”的说法实际上是错误的，正确的说法应该是“个税免征额为3500”。只有你的工资扣除社保费用后的余额，超过起征点才需交纳个税！
企业发放年终奖最大的目的是留住员工！所以担心年终奖缴了个税后所剩无几的童鞋不要走开！一定要看完！那么：
二、年终奖个税怎么算？
再次强调！年终奖也需纳入薪酬计算个人所得税。
年终奖个人所得税有两种计算方法：
1、若大于等于3500
个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。
2、若小于3500
① 算应纳税所得额=全年一次性奖金-当月工资薪金所得与免征额的差额
② 算适用税率：应纳税所得额÷12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。
③ 算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
重点来啦！好不容易熬到年尾，满心欢喜坐等年终奖，交完税又所剩无几了。不慌，年终奖节税有绝招！
三、年终奖怎么发最节税？
1、避开6个临界点，宁少1000元不超1元
个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。在年终奖适用工资薪金所得税率时，存在一个“临界点”。
年终奖在18000—18001、54000—54001、108000—108001、420000—420001、660000—660001和960000—960001这6个临界点时，会出现年终奖多发1元，税后收入反而减少的情况。
↓↓↓↓↓
某员工当月工资收入超过3500元免征额，若年终奖18000元，折算成每月1500元，适用税率3%，那么应该交个税18000×3%=540元，实际得到年终奖=18000-540=17460元。▼案例：
年终奖多发1元为18001元，折算到每月就会超过了1500，应该按照10%的税率算，那么应交18001×10%-105=1695.1元，实际得到年终奖=18001-1695.1=16305.9元。
17460-16305.9=1154.1元。很明显，发18001元比18000元多纳个税1154.1元！！！
2、“双薪+年终奖”or“年终奖”？
如果“双薪制”的工资薪金与全年一次性奖金不在同一个月份内发放，“双薪制”的工资薪金应与所在月份工资收入合并后，计算个人所得税；不再执行全年一次性奖金政策。企业需要考虑以下两个问题：
（1）是否保留“双薪制”；
（2）如果保留的话，二者分配比例多少为佳，如何发放。
具体方法取决于员工第十三个月薪水在上诉两种方案最终适用税率的高低。举个简单例子，如果第十三个月薪水和当月薪水合并后的最终税率低于年终奖合并后的税率，久推荐分开分月发放。这样久减轻了税负。当然这个方法也要兼并考虑临界点，综合考虑。
3、利用优惠政策
年终奖缴税的优惠政策如下：
年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”， 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。
年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。
ps： 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。
4、发放有价证券、礼品、购物券等
在一些股份制企业里，公司的年终奖会以股份的形式奖励给员工，使得员工参与公司分红。按照最新的税法规定，这种方式适用20%的比例税率，比4万元以上年终奖适用的30%的比例税率低很多。当然，股份的形式没现金的形式来得直接，一般人还是偏向于能直接拿到手的钱。
“说了这么多，从没发过年终奖的我们怎么活？年终奖的发放国家有规定标准嘛?”
四、劳动法没有关于年终奖的规定
国家规定用人单位必须按照劳动合同的约定发放工资，但没有规定必须发放奖金。奖金是用人单位根据企业效益为嘉奖突出的贡献和业绩而发放的特殊的薪资。奖金发放属于用人单位的自主权，即单位可以自行决定发不发奖金，发奖金的条件和标准。
如果出现以下3种情况，员工有权要求单位发放奖金，而不论其是否即将或者已经离开单位。
① 劳动合同中约定了奖金的具体计算办法的。
② 根据单位的规定用人单位应当发放奖金，且有具体金额或者计算奖金的方法。
③ 单位已经对员工做出了对其发放奖金以及具体奖励办法决定的。如果单位借口反悔，员工则可以依法要求单位发放奖金。
小编：企业年终奖的发放时应该和企业的税务结合安排起来。既要考虑激励员工的效果和员工的真正利益，在不违反国家税法的前提下，在需求的平衡点中开展个税筹划，利益双赢！
想了解更多财税干货，戳下方【了解更多】，领免费公开课、学习资料包！