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税收扶持政策：发年终奖如何缴税？
个人取得的年终奖，可以单独作为一个月工资薪金所得计算纳税。
计税办法为：先将年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，然后再按“年终奖金额×适用税率-速算扣除数”公式计算出应纳税额。
需注意的是，根据我国年终奖个人所得税计算方法，当年终奖数额超过某个临界点哪怕1元时，对应的纳税税率将提高一档，如从3%提高到10%。
一旦遭遇了计税的临界点，可能会出现“多发少得”。如某职工能拿到18000元的年终奖，那么其应纳税为540元，若多拿1元年终奖的话，其应纳个人所得税为1695.1元。
如果遇到这种情况，好能同公司进行协商，就低选择，余下的请公司之后再补。
另外，国家对年终奖有优惠计税的特殊方式，每人每年有一次机会将一笔一次性收入分摊到12个月计税。
对于大多数职工来说，一般不宜把年终奖分摊到平时收入。但是对于高收入人群，需要合理调整月工资总额与年终奖的分配。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的优秀选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
1、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
税收优惠政策：欠税企业两次注销税务登记，问题出来哪里？
对h省b市国税局纳税服务科的工作人员来说，如今只要是办理与税务登记有关的业务，心里就会不自觉地先咯噔一下，然后格外谨慎仔细地查询各种相关信息。吃一堑长一智，他们科室在这方面栽过一个大跟头。
前不久，b市国税局监察部门收到上级局一则通知：对c商贸有限责任公司（以下简称c公司）违规注销税务登记事件立案查处。由此，一桩久拖不决的陈年税案重新摆上桌面。
2016年10月，h省国税局在税务稽查专项执法检查中发现一个问题：b市国税局稽查部门2013年4月根据外地公安局口头告知信息和外地税务机关发来的协查函，对涉嫌取得虚开增值税专用发票的c公司立案检查，查实该公司确实存在取得虚开发票的违法行为，涉及税款102.03万元。2013年9月11日，b市国税局稽查部门根据新收到的协查函再次对c公司立案检查，2014年3月证实该公司共虚抵进项税508.8万元。但c公司只在2014年9月初补缴了102.03万元税款，剩余的400多万元税款一直没有入库。
这是怎么回事？面对稽查执法检查组的询问，b市国税局稽查人员解释：“这是因为c公司在检查期内违规注销了税务登记。”
这个回答让执法检查组大吃一惊，要知道按照规定，正在接受检查、涉嫌税收违法违规的纳税人是不能注销税务登记的。c公司怎么就注销了税务登记？
获悉这一情况后，h省国税局督察部门要求b市国税局监察部门对c公司注销税务登记事件展开调查。
专项调查发现纳服岗位人员两度失职
调阅有关c公司的稽查案卷，查看征管系统中的注销税务登记等信息，监察人员发现c公司多次因涉嫌虚开、虚抵增值税专用发票而被调查，其在稽查系统中显示为在查状态，在税务登记中却显示为注销状态。
更蹊跷的是，该公司2013年10月18日注销了税务登记，2014年9月5日重新税务登记，2014年9月24日又再次注销税务登记。
稽查案卷显示，稽查局于2013年4月5日、2013年9月11日两次对c公司立案检查。对应两次检查，该局于2013年4月1日、2013年9月6日两次向b市国税局纳税服务科发出涉税事项协助函，告知稽查局将对c公司展开检查，请该部门在办理c公司的纳税申报、申领发票和注销税务登记等事项时，及时与稽查局联系。
调取c公司注销税务登记的审批资料，监察人员发现，该公司2013年10月18日以依法解散为名提出注销税务登记申请，纳税服务科负责注销登记审核审批业务的李某接到有关申请后，按照规定流程查询征管系统，未见c公司有违章、稽查在案等信息，于是在审核该公司提交的注销税务登记鉴证报告资料后，签署同意注销意见，该公司当日即注销税务登记。
c公司在申请注销税务登记前已被两次立案检查，稽查局已两次向纳税服务科发出针对c公司的涉税事项协助函，纳税服务科怎么既在征管系统中看不到有关信息，又无视了有关协助请求？带着这些疑问，监察人员分别约谈了有关办案人员和注销登记岗位人员。
税收优惠政策：欠税企业两次注销税务登记，问题出在哪里？
办案人员告知，对c公司立案检查的信息的确未及时录入征管系统，原因是立案时稽查局依据的只是外地公安机关的口头通知，未收到能证实c公司虚开的证明单和发票清单。至于为何注销登记岗审批c公司的注销登记申请时无视了稽查局的协助请求，是因为纳税服务科负责人通过办公系统收到稽查局的协助函后，只是将其中内容口头传达给了办税服务厅每个岗位人员，而c公司申请注销税务登记那天，正赶上办税服务厅人多、工作忙，征管系统未显示异常提醒。
《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》（国家税务总局令第36号）第三十一条规定，纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款……《h省国家税务局、h省地方税务局〈关于企业办理注销税务登记业务附送涉税签证报告〉的通知》条规定，对涉及正在查处的涉税违法违章案件的纳税人不予办理注销税务登记。行政许可法第六十九条规定，有下列情形之一的，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销行政许可。情形就是，行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的。根据这些规定，h市国税局认为，涉嫌虚开正接受检查的c公司不能注销税务登记，李某违规审批注销c公司税务登记的行为属于滥用职权，税务机关可以撤销注销c公司税务登记的行政行为。
于是，在有关部门的共同努力下，c公司于2014年9月5日重新办理税务登记，补缴了先期查实虚抵的税款102.03万元。因稽查局在2014年3月已查实c公司共涉及虚抵进项税508.8万元，这意味着该公司此时还身背406.77万元的欠税。
让人大跌眼镜的是，这个身背406.77万元欠税的c公司于2014年9月24日再次成功注销税务登记，审批人仍是李某。
追缴巨额欠税，追究行政责任
发现问题后，h市国税局稽查局召开紧急会议。因c公司是在存在偷税事实、未结清税款的情况下，通过报送虚假的“已结清税款清算报告”注销了税务登记，根据有关规定，该局再次向纳税服务科发出对c公司恢复税务登记的协助联系函。接到该函后，纳税服务科迅速向c公司发出《核准重新税务登记通知书》。
经过多方努力，c公司前不久再次办理税务登记，之后将406.77万元欠税款补缴入库。
根据调查核实结果，b市国税局审理委员会认为，李某作为审核审批岗位人员，在审核c公司申请注销税务登记事项时，未能认真履行职责，酿成执法过错，虽然终未造成税款流失的后果，但其过错的性质不可轻视。经过集体审议，b市国税局党组前不久按照《税收违法违纪行为处分规定》的有关条款，对李某作出行政警告处分，并下调了其基本工资标准。因未按合规方式传达稽查协助函信息，该局纳税服务科负责人受到严肃批评。
如何保证税务登记岗管理尽职尽责
本案凸显出税务登记注销管理的重要性。
作为税收征管的后一道关口，税务登记注销管理事关重大。虽然税务登记管理办法规定，纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。但一些纳税人在利益驱使下，为逃避纳税义务，并不按规定注销税务登记。有的是在税务机关尚未对其税务检查时就注销，这类企业往往在申请注销前作好了财务和税务处理，隐蔽性强。有的是被列为稽查对象后，利用税税务机关查管衔接方面的漏洞悄悄注销，待查实问题，已无从联系。无论哪种情况，都对注销税务登记管理岗位人员提出了严峻挑战。本案中，李某的过错当然与其未认真履行审核审批职责直接相关，但也有客观因素。办税服务厅几乎每个工作日都面临着大量的注销检查任务，赶上注销申请集中时，相关岗位人员为了在规定时限内完成检查任务，有时不得不走过场，遇到像c公司这种征管信息分散、征管系统未录入其涉案信息的情况，审核人员就容易出错。
为有效拦截违规注销税务登记行为，笔者认为应尽快完善注销税务登记管理制度，规范管理流程，充分发挥信息技术在事中事后监管中的作用，推行实时风险防控系统，建立覆盖各环节、各税种、各行业的风险防控体系。此外，应加强纵向和横向监督。纵向要自上而下指导工作、推送任务、督促落实，自下而上提交问题、反馈情况；横向要通过岗责设置，实现各部门之间相互提醒、补充、监督和制约。征管部门特别要充分利用稽查部门反馈的纳税人日常涉税风险信息，及时防范纳税人为规避纳税义务而注销税务登记。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的优秀选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
1、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
税收优惠政策：一步到位，搞定发票抵扣！
发票抵扣是企业日常经营中的经常事项。发票是否可以抵扣等问题受很多因素影响，本文就相关国家法规进行梳理，助您更好的掌握发票抵扣问题。
关键词
纳税人、抵扣方式、抵扣凭证、票面、抵扣期限
一、基本规定
（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第九条规定：“纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”
（二）根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十五条规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”
（三）根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）文件规定：
“十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。
纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行。”
二、纳税人
增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额，需要抵扣，应登记成为增值税一般纳税人。
政策依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第四条、第十一条
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第十一条、第三十四条
特殊规定
根据《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）
条 纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
三、如何抵扣
（一）通过增值税发票选择确认平台进行勾选确认。
（二）扫描认证。
注意：认证相符或进行勾选确认的增值税专用发票，纳税人应在认证相符或勾选确认的纳税所属期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
四、抵扣凭证
应当取得符合规定的增值税扣税凭证。
增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证、道路桥闸通行费发票。
政策依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第九条
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第十九条
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第二十六条
《财政部国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第七条
五、票面开具
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
政策依据：
国务院关于修改的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条
六、抵扣期限
自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。
纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）执行。
政策依据：
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条
七、逾期的规定
可根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）和《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号）相关规定进行处理。
八、15种不得抵扣情形
（一）纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的
（二）用于简易计税方法计税项目的
（三）用于免征增值税项目的
（四）用于集体福利的
（五）用于个人消
（六）非正常损失对应的进项税额
（七）购进的旅客运输服务
（八）购进的贷款服务
（九）购进的餐饮服务
（十）购进的居民日常服务
（十一）购进的娱乐服务
（十二）失控发票
（十三）未在规定期限内办理认证或申请稽核比对
（十四）未按期申报抵扣增值税进项税额
（十五）纳税人取得的异常凭证暂不允许抵扣
政策依据：
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定
九、可从销项税额中抵扣进项税额的发票种类
增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
政策依据：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六条
自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额： (一)纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。 2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额。 2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额计算可抵扣进项税额。(二)纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额。
政策依据：《财政部、税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税[2017]90号)
十、认证抵扣后的增值税专用发票“抵扣联”保存时间
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)文第二十九条规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。因此，根据规定，抵扣联也属于发票，应该存10年。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的优秀选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
1、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
税收筹划：代理记账简易流程及操作方法
作为一名会计人，有不少时间是和代理记账打交道的，代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的会计工作全部委托给专业记账公司完成，会计人如何简易地处理代理记账，正规代理记账有哪些操作方法？
一、代理记账流程
1、接受委托、签订财务外包代理记账合同。电话约定洽谈时间、地点;双方当面商定服务项目及代理费用;
2、接票
届时客户将当月做帐票据送到我公司，或我公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理。对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：开立会计帐户，建立会计核算体系;
根据客户提供的合法原始凭证(指：购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等)编制会计分录;记账及结帐;编制会计报表。
3、做账
整套的财务服务：制单 – 审核 – 记账 – 编制财务报表 – 纳税申报表。
4、报税
有专人负责纳税申报工作，每月1日-15日进行代理报税服务，按照财政和税务部门的要求编制和打印月度会计报表，主要包括“资产负债表”、“损益表”、“主要税金明细表”;“各种纳税申报表”。
二、注意事项
1、代理记账从业人员应当恪守与委托单位签定的“代理记账业务协议书”中的各项约定，在委托单位提供了必要条件的前提下，在规定的时间内按约定保质保量地完成代理记账业务;
2、代理记账从业人员对其代理记账业务过程中获知的委托单位信息，以及获得或形成的会计资料等，除法律、法规规定的外，未经委托单位书面授权，任何情况下均不得对外提供和披露，不得用于与代理记账业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当的利益;
3、承办代理记账业务必须由代理记账机构统一受理，按本市物价部门规定的收费标准收取代理费用，并与委托单位签订“代理记账业务协议书”。代理记账从业人员不得以个人名义承揽业务或擅自收费。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的优秀选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
1、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
税收筹划多种多样，税收扶持政策才是王道！
税收筹划早源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”
从中可知，税收筹划与逃、避税大的区别就是其合法性。也就是税收筹划必须“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排。”
近年来，关于中国企业税负不堪承受之重的话题屡屡出现在人们的视野，为了合理避税，减轻生存压力，不少企业把目光转向了税收筹划。
目前有以下几种税收筹划方式：
(一)税基式避税，指纳税人通过缩小税基的方式来减轻税收负担。
税基是计税的依据，在适用税率一定的条件下，税额的大小与税基的大小成正比，税基越小，纳税人负有的纳税义务越轻。
例如，企业所得税计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额×所得税率，“应纳税所得额”是税基，在所得税率一定的情况下，“应纳所得税额”随“应纳税所得额”这一税基的减少而减少，此即税基式避税原理。
从企业来说，营业利润是其所得的主要来源，而企业的营业利润又是由企业的营业收入减去营业成本、营业费用等项目后所得。
一般来说，企业的营业收入除了可以利用权责发生制进行一定程度的调整外，弹性很小。因此，采用税基式避税减少所得税主要体现在利用合理的会计与财务手段增加营业成本等。
常见的方法有：利用不同的折旧方法、资产租赁法与不同的费用分摊法和利用不同的存货计价方法以及筹资避税法等。
需要注意的是，用这些方式避税并不能在总额上减少纳税额。但是可以将企业的纳税时间往后推移，使得企业获得在推迟纳税的这段时间内应纳税款的使用权。
(二)税率式避税，即是指纳税人通过降低使用税率来减轻税收负担。
虽然纳税人并不能改变税率，但是不同税种往往是按课税对象或纳税人的不同来区分的。有时课税对象界限并不十分明显,或是纳税人真正身份并不容易确定,或者适用的税率可能因税基不同而发生相应变化,从而为纳税人避税提供机会。
税率式避税的基本方法有转让定价和低税率法。转让定价是指利用公司集团内部的转让价格实现避税方法,这种方法可运用于母子公司、总公司与分公司及有经济利益联系的其他公司之间。
低税率法是指纳税人通过一定的合法途径,使其所拥有的课税对象直接适用较低税率计税,以达到减轻税负目的。以该手段避税的外部条件是要存在不同地区、不同行业之间的税率差异,或者不同所有制性质的企业享受不同税收待遇.
（三）税收扶持优惠政策，享地方税收优惠政策的奖励。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的优秀选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
企业的注册也是非常方便的：
1. 核名，企业提供5-8个名字核定外网，企业需要提供法人的身份证扫面件，照片要清晰，后是下面垫有白纸。（有限公司还需要提供股东，法人，财务，监事的身份证扫面件）
2. 去当地拿住所证明，核名通过以后我们会去当地拿住所证明。
3. 准备资料给法人签字，签字以后法人身份证原件和资料一起寄给我们，我们拿到当地税务去扫描，扫描以后迟5个工作日出执照。
4. 营业执照出来以后，我们这面会给您刻章，等税务系统有信息以后，微信绑定电子税务局人脸识别。
5. 银行开户，走核定流程。需要法人的身份证原件我们代开。或者是法人到场一天办理
注册费用3000元，提供代账服务（小规模300/月，一般纳税人500/月）。个人独资企业一般纳税人可以核定。 有限公司注册一年后可以核定企业所得税，税率2.5%。
营改增概述及有限公司如何享税收洼地优惠政策
征收增值税的国税局,顾名思义就是为国家征税,先交给中央再分配给地方;地税局,一般来说就是为地方征税,先交给地方再交给中央。
1.时代背景
营业税改增值税,一个大背景是中央要把税权上收,是一种加强集权的举措。营改增是2012年开始试点的,早只在北京、上海、江苏等地方试点,后来推广到全国。早纳入营改增的是交通运输业、有形动产租赁业和现代服务业(比如软件开发等),后来又纳入了邮政业、物流业等。到了2014年,剩下还没有纳入营改增的只有餐饮、房地产、金融、建筑等。时至今日,营改增可以说是基本开展完成。
2.具体表现
“营改增”,通俗来讲,就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围,不再对“服务”征收营业税,并且降低增值税税率。营改增对于国税地税的主要改变就是减轻了地税负担,将一大批企业和个体纳税人转移到了国税进行业务办理和税款缴纳,虽然对于纳税人本身来说降低了纳税负担,但是却对于传统的国税f票管理办法提出了新的要求。
整体税负下降,绝大部分企业税负下降,但金融保险业明显存在税负上升的情况,正在分析调研中。国税业务压力明显增加,代开专票的业务量飞增,正在试点小规模纳税人自开专票。因此我们不难发现,在各项业务都在增加的情况下,不改革征管模式是无法应对新形势的。
3.重大意义
一方面,营业税的征收,就是按销售收入开票征收,只要营业者不开票,这笔收入就隐匿了,也就是偷了税。而增值税,则是上家给你提供服务的时候开票,你按销售收入把税给他,然后你卖给下家的时候,再按照销售收入找他收税,后通过两张票去把差额把税局交了,你看,由于每个下家都需要进项抵扣(如果没有上家的票,那么相当于整个下家的钱都得交),因此都会很积极的要求上家开票,这个设计的精妙之处就在于,下家起到了义务监管员的作用。
另一方面,营改增也真正实现了纳税人负担的减轻,通过中央多措并举和总局发布的税收指南政策,对于小规模纳税人采取了月收入三万以下、季收入九万以下即免税的政策,盘活了大部分餐饮、销售行业的小微企业,对于我国现阶段的经济发展和人均gdp增长都具有显着的推动作用,同时,也在一定程度上有利于“大众创业万众创新”的政策推行,缓解了日益凸显的社会就业矛盾。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的优秀选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
企业的注册也是非常方便的：
1. 核名，企业提供5-8个名字核定外网，企业需要提供法人的身分证扫面件，照片要清晰，后是下面垫有白纸。（有限公司还需要提供股东，法人，财务，监事的身分证扫面件）
2. 去当地拿住所证明，核名通过以后我们会去当地拿住所证明。
3. 准备资料给法人签字，签字以后法人身分证原件和资料一起寄给我们，我们拿到当地税务去扫描，扫描以后迟5个工作日出执照。
4. 营业执照出来以后，我们这面会给您刻章，等税务系统有信息以后，微信绑定电子税务局人脸识别。
5. 银行开户，走核定流程。需要法人的身分证原件我们代开。或者是法人到场一天办理
个人独资企业一般纳税人可以核定。 有限公司注册一年后可以核定企业所得税，税率2.5%。