如果有一天，你收到了主管税务局的风险提示：
公司增值税税负率偏低，请进行自查并提交书面报告。
不要慌，造成企业税负率偏低的原因有多种，只要你充分了解它，保持淡定，整理材料，向税务局解释清楚就可以了。
今天，我们就来谈谈税负。
税负，简而言之就是税收负担，即因为国家征税而造成的一种经济负担。
一般讲的宏观税负比率，是税收/gdp的比值。
gdp是当年经济的增加值而不是总产值。
投射到企业身上，gdp相当于所有企业的增加值，也就是毛利（销售收入减去进货成本），而不是总收入。
不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负，即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。
为了避免成为税务局的座上客，企业税负可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)，以下各行业“预警税负率”可拿来参考：
1. 企业增值税行业预警税负
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是16%或10%，而是远远低于该比例，具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注：
①对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
②通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
2. 企业所得税行业预警税负率
所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。
造成企业税负低于以上预警税负的合理因素一般有三个：
一是销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因，比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。
二是进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。
三是一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。
了解这些之后，回到最开始的问题，收到企业税务偏低的预警提示后，如果是因为以上因素或者类似的因素造成的，那么根据企业的实际情况进行说明，报送主管税务机关，完成风险自查后就没什么事了。