我们常说的税负指的就是税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。
福布斯杂志推出的最新全球税负痛苦指数排行榜中,中国大陆排名全球第二税负痛苦地,而排名第一的则是法国。
为了降低这种痛苦，不缴纳冤枉税，不承担无谓的损失，一些合理的税务筹划工作就显得尤为重要了。
我们所说的税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
在企业经营过程中，如果税务筹划工作做的好：
第一：有利于企业经济行为有效率的选择，增加企业可支配收入，增强企业竞争能力；
第二：有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。
但是税收筹划这个东西最精髓的地方在于“具体问题具体分析”，当你的企业税负太高需要筹划时，最简单高效的选择其实是请一个专业财税公司来帮忙，让专业的人做专业的事情是最高效且最保险的，毕竟财务无小事，做的不合适必定是会承担严重后果的。
考虑到让财税公司做税务筹划工作多少也要花点钱，一般的小微企业想要节约成本不愿花钱，我们在这里为各位准备了一些大方向上的建议，以供大家在具体实施的过程中加以参考：
首先我们要明确一点：
在明确前提之后，我们还要知道：最好的税务筹划文章，就是各种【税总发2017几几几号文】，【财税2016几几几号文】。
税收优惠政策本身，税务从业者无法左右，这要看行业力量与税总博弈的结果；从选择优惠政策做方案来讲，如果说要对各地的财税优惠都及时掌握，同时还能做方案协助企业落地实施，难度必然是很大的。
为此，我们的建议是否可行，就要看你的企业是否愿意在这里投入大量时间和精力了。
这三个层面，对应我们企业的战略决策层、经理层、业务部门，因此税务筹划是一项综合性的工作，需要不同的人参与，尤其是税务架构的搭建和商业模式的选择，没有公司中高层管理者的参与和支持，是无法实现的。比如促销政策的选择，如果没有市场部门等其他部门的参与，税务筹划可能不太好做。
下面具体来讲讲这三个方面：
在企业战略架构层面引入税务筹划需要企业决策层的重视和充分关注，典型的筹划领域包括：
1、中间控股公司、投资平台的搭建；
2、集团公司内部组织架构的安排，供应链税务筹划与管理；
3、集团总公司注册地的选择和筹划；
4、总分公司模式还是母子公司模式的安排；
5、控股公司注册地的选择与投资退出税负的筹划等等。
企业可以通过积极的税务筹划，通过规划交易以及商业模式实现合法、合理税负的降低。
商业模式层面的税务筹划常见的领域包括：
1、企业融资过程中，采取股权融资还是债权融资；
2、并购重组中，选择股权收购还是资产收购；
3、资产剥离中，是资产销售还是采取分立的方式；
4、营改增背景下，是购买服务还是内部组建职能公司；
5、重大交易中涉税条款的拟定与商业目的的实现；等等。
按照规定进行纳税申报，更主要的是通过规范税务管理，协调科研、生产、销售等部门，发现并积极享受国家各项税收优惠政策，同时通过规范化的税务管理，控制潜在的税务风险：
1、行业性税收优惠申请，比如高新技术企业资格申请、双软企业资格申请、创投企业资格认定，等等；
2、行业性税收优惠申请，比如西部大开发税收优惠、国家及各地区出台的区域性税收优惠政策，等等；
3、资产损失扣除管理，按照要求进行专项申报或一般申报，积极准备备案和备查材料，等等；
4、增值税专用发票的管理，按照规定及时获取进行发票，并在规定的期间进行抵扣；
5、纳税申报管理，按照税法规定积极申报缴纳税款，积极按照规定享受各项退税优惠，等等。
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