般而言，税务筹划有三个层面。
一是战略架构层面，企业应该搭建起最优的税务架构，比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划;营改增下，集团内部业务的整合;公司股权架构的安排，等等
二是商业模式层面，主要通过合同涉税条款的拟定来实现。比如，商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划，等等。
第三个层面，税务管理层面，主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。比如行业性、区域性税收优惠资格的申请，递延纳税政策的运用，成本、费用税前扣除政策的运用，等等。
三个层面，对应我们企业的战略决策层、经理层、业务部门，因此税务筹划是一项综合性的工作，需要不同的人参与。
金立方财税认为不违法是税务筹划的法律底线，进而利用税法实体、程序、税收协定疏漏，借助于商业、合同、税法漏洞等达到不交、少交、晚交税款的筹划目的。
一：不违法
目前，众多税务筹划从业者面临的大挑战和风险就是不懂“法”，而这恰恰是税务筹划能否落地且安全的前提条件。与此同时，包括金税三期、crs等的全面实施，税企双方信息不对称的局面正在改变，而很多以前的“筹划”正是建立在税企双方信息不对称的基础之上的。
税务筹划应建立在充分了解税法的基础之上。一般而言，税务筹划应该具有合法性，或至少不违法。合法性通常包括两个层面：
一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；
二是实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。
目前，包括金融托税收立法正在加速，包括股权转让的税务检查、税务稽查大家都深有感受。在这种大背景下，从实体法方面，整个税务筹划的合法合规性要求越来越高。
二：要趁早
纳税及税务事项从一定程度上讲，都是经济活动发生之后产生的事项，很多企业交易模式、合同都确定并实施完了，发现税负太重，试图需求最优节税方案，其实已经晚了，无论通过任何方式，都会涉嫌违规。