什么是税收筹划？怎样筹划才能节税？
税收筹划是充分分析纳税企业的纳税结构，充分利用国家优惠政策，合理合法的节税统筹规划。日照天睿代理记账公司从事财税咨询和企业税收筹划服务。
企业初创阶段的税务筹划
考虑税收优惠政策对企业注册地址的选择的影响；纳税类型考量；一般纳税人与小规模纳税人的税负考量；涉税风险；关联企业经营过程中的涉税风险预警；企业税筹。
企业发展时期的税务筹划
采购生产和研发的税收筹划：1、供应商的选择与节税策略，采购合同的涉税注意要点；2、增值税进项确认、发 票结算方式与延迟税收筹划；3、生产研发环节，研发过程的税收优惠政策。
销售环节设计的税收筹划
不同销售方式的选择、销售退回、销售佣 金的税务处理以及销售业务纳税风险的评估分析；发展成熟阶段的税务筹划；通过合理筹划减少经营成本：1、合理规划公司财务状况，规避分公司与总部的营收中的纳税风险；2、通过在“税收洼地”开设分公司或总部，调配营收关系，减少纳税额；3、企业在经营过程中的重大商业合同、并购重组等税务筹划。
企业高管增加收入
企业高管在年中分 红、高额项目奖金发放、股 权转 让等中的税务筹划。
企业纳税筹划的3种形式
一、税额式纳税筹划
税额式纳税筹划，主要是利用减免税优惠达到减少税收的目的。税额式筹划方式中，主要是利用税法规定的减税、免税优惠达到减少应纳税额的目的，一般不需经过太复杂的计算。运用税额式纳税筹划技术，必须充分了解有关的税收减免税政策规定。
举例
a房地产公司与b投资公司联合竞拍土地，获得一宗土地使用权，该项土地使用权竞拍价值8000万元。双方协商，土地使用权按50%划分。先由a公司使用50%的土地使用权，作为开发商业楼盘设施自用，待商业楼盘开发完成后，再交由b公司开发。
b公司没有房地产开发资质，必须收购a公司股权，并以a公司名义开发房地产项目。而在收购之时，a房地产开发公司已经开发完成的商业设施应留归自己使用，不得被投资公司收购。
a公司商业楼盘开发完成，转作固定资产6000万元。公司资产负债情况如下：资产1.2亿元，其中开发的固定资产6000万元，尚未开发的土地4000万元，其他资产2000万元。公司负债1亿元；所有者权益2000万元，其中注册资本1800万元。
为了将已经开发完成的资产剥离出来，以便b投资公司实施对a公司的股权收购，a房地产公司决定将6000万元的商业资产分给现有的控股公司—某商业公司。a公司分出6000万元资产时，同时分出承担负债5000万元。
剩余资产6000万元和负债5000万元后，由b公司按照净资产1000万元价值收购a公司全部股权。
二、税基式纳税筹划
降低税负，重要的思路就是减少税基。流转税的税基是销售额或营业额，降低税基难以操作，纳税筹划降低税基主要表现在所得税方面。
由于收入总额降低的弹性不大，纳税筹划降低税基的做法，是在遵守各项会计制度的前提下，增加成本支出或费用摊销。
常见的筹划技术：
筹资方式选择、费用摊销、存货计价、折旧计算、资产租赁。
如：某企业2007年购进原材料三批（5月1万吨，价1000元/吨、7月2万吨，价1200元/吨；12月1万吨，价1400元/吨），本年领用材料为1万吨，加工后出售每吨2000元。
（1）采用先进先出法：
企业利润=2000-1000=1000
（2）采用个别计价法：
企业利润=2000-1400=600
（3）采用加权平均法：
材料单价：（1000+2400+1400）÷4=1200
企业利润=2000-1200=800（万元）
三、税率式纳税筹划
税率式纳税筹划，是利用国家税法制定的高低不同的税率，通过制定纳税计划来减少纳税的方法。
常见的筹划技术有如下三种：价格转移纳税筹划、选择低税率行业和选择低税率地区进行投资。
a公司生产销售一批产品给b公司，a地的所得税税率为25%.产品销售收入为1000万元，成本为800万元。不考虑其他因素，a公司需缴纳企业所得税50万元（200×25%）
筹划：
a公司在所得税税率为18%的经济特区设有子公司c，以850万元的价格销售产品给c，c再以1000万元销售给b，a、c整体纳税如下：
（850-800）×25%+（1000-850）×18%=39.5，减少所得税收10.5万元（50-39.5）
举例
甲企业主要生产制造a产品，a产品有三道工序，一道工序完成后，单位生产成本为200元，二道工序完成后，单位生产成本为450元，三道工序结束后，单位成本为500元。a产品平均售价800元，2007年销售a产品25万件。企业适用所得税税率为25%，其他有关数据如下（1）产品销售收入20000万元
（2）产品销售成本12500万元
（3）产品销售税金及附加200万元
（4）期间费用合计2300万元
（5）利润总额5000万元
（6）应纳所得税额1250万元
筹划思路
如果在低税率地区，比如深圳投资设有一全资子公司乙企业，因为该企业适用的企业所得税税率为18%.甲企业将a产品的第二道工序作为产成品，并按单位成本450元加价20%后，以540元的售价销售给乙企业，由乙企业负责完成a产品的第三道工序。
假设甲企业的管理费用、财务费用、销售费用、税金及附加中的10%转移给乙企业，乙企业除增加甲企业转移过来的费用及税金外，由于新建立公司另增加管理成本100万元。
甲企业：
（1）产品销售收入=25×540=13500
（2）产品销售成本=25×450=11250
（3）产品销售税金及附加180
（4）期间费用=2300×90%=2070
（5）利润总额0，应纳所得税额为0
乙企业：
（1）产品销售收入=25×800=20000
（2）产品销售成本=25×590=14750
（3）产品销售税金及附加20
（4）期间费用=2300×10%+100=330
（5）利润总额为4900，应纳所得税额为882
节省所得税额为368万元（1250-882）
17569120806
18506339687