医药企业的发展与效益既关乎企业自身前途命运,又关乎百姓切身利益,因此吸引了众多关注的目光。在我国，医药行业的整体竞争实力还处于蓄势待发当中，行业内国外颇具竞争实力的跨国医药企业占据市场份额的半壁江山，而民营医药企业则显得略具弱势。因此，加强其经营管理，尽可能将营业利润留存到企业内部补充经营，对于医药企业的长远发展而言至关重要。本文从税负筹划角度，结合税法与会计的专业知识，对医院行业的税负筹划做了深入分析，并结合其经营环节，为其纳税问题做出了具体可行方案，以此支持医药行业通过合理避税来为企业自身带来潜在利益与现实利益,同时为国家经济、税收发展做出积极贡献。
税负筹划的方法
针对医药企业的经营特点和业务结构，其常用的税收筹划方法主要有以下三种：
一、扣除法
扣除技术就是使税前扣除额和冲抵额尽量最大化。在同样收入额的情况下,各项税前扣除额越大,计税基础就越小,应纳税额也就相应越少。这种方法可以以扣除额的基础来调节纳税额度，也就是说，企业将允许扣除的项目金额调整到最大，则纳税申报时允许扣除的金融也就最大化，从而达到少交税的目的。扣除法适用于企业发生的业务招待费和广告费等，这些项目的发生额可以作为扣减企业所得税，因此企业可以适当加大广告宣传的投入，以此来减少应缴税额。
二、延期纳税法
延期纳税法就是尽量采用延期缴纳税款的节税技术,即递延纳税。它是纳税人根据税法的有关规定将应纳税款推迟一定期限缴纳。递延纳税虽然不能减少应纳税款的数量,但是纳税期限的推迟可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息,对纳税人来说等于是降低了税收负担。延期纳税可以使应纳税金在合理期限内留存到企业，参与资金周转，帮助企业资金链条顺利运转，并节约利息支出。医药企业可以通过延迟收入的会计确认时点，从而眼屎纳税义务的发生时间，从而达到推出纳税的目的。
三、降低使用税率法
在我国现行税法当中，所涉及税种的主要税率大多以比例税率、超额累计税率、定额税率、超率累进税率方式征收，不同税率之间所适用的条件略有区别。根据税率与税率之间的区别，医药企业可以根据业务发生特点、企业性质等等尽量选择有税收优惠的地区低税率纳税。
目前，对于医药行业实现利润最大化最好的方法就是选择到一个税率极低的”税收洼地“注册公司，将所有业务转移到新的税收洼地，降低企业的总税负。如将企业注册到重庆正阳工业园区配套个人独资企业，如注册某某医疗科技中心、某某健康管理咨询中心等。享受核定征收【陈183-757-04265】。核定税率0.5%~3.1%。开票1000万总税负不到60万，而且还能抵扣3个点。园区对有限公司则以增值税和所得税以地方留存的30%~50%扶持。
在全面实施“两票制”的当下，医药企业的财税处理能力决定了模式转型能否成功的关键。善于运用税收优惠政策为企业实现利润最大化和税负最低化，是企业实现自身强大的创新能力和经济活力，利用好政府的税收优惠政策或许算一条可行的“节流”之道。