一、什么情况实行纳税辅导期管理
不少纳税人很困惑为什么偏偏是我公司成为辅导期纳税人，实际上这都是有原因的。
根据《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第２２号）第十三条，主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：
（一）按照本办法第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业；
（二）国家税务总局规定的其他一般纳税人。
纳税辅导期管理的具体办法由国家税务总局另行制定。
二、小型商贸批发企业是指什么企业？
小型商贸批发企业是指注册资金在８０万元（含８０万元）以下、职工人数在１０人（含１０人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。
批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》（ｇｂ／ｔ４７５４－２００２）中有关批发业的行业划分方法界定。
三、其他一般纳税人是什么情况？
其他一般纳税人是指具有下列情形之一的一般纳税人：
（一）增值税偷税数额占应纳税额的１０％以上并且偷税数额在１０万元以上的；
（二）骗取出口退税的；
（三）虚开增值税扣税凭证的；
（四）国家税务总局规定的其他情形。
所以妄图虚开的纳税人要注意了！被税局盯上不仅成为辅导期纳税人，还面临罚款等惩罚哦～
四、辅导期管理期限是多久？
新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为３个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为６个月。
温馨提示：纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起不再实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税务事项告知书》，告知纳税人；主管税务机关发现辅导期纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起按规定重新实行纳税辅导期管理。
五、辅导期一般纳税人与正式一般纳税人有什么不同？
１、辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
２、主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。
限额
实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业领购专用发票的最高开票限额不得超过１０万元；
其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。
限量
辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过２５份。
备注
辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。
温馨提醒：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的３％预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
预缴增值税时，纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联，主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。
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六、辅导期纳税人多次领购专用发票并预缴了税款，但是辅导期已经结束了，预缴的税款该怎么办？
根据《国家税务总局关于〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发［２０１０］４０号）第十条规定，辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。
纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人。
七、辅导期纳税人的“应交税费”科目
辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
政策依据：
《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第２２号）
《国家税务总局关于〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发［２０１０］４０号）
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