一般纳税人,在月末时,怎样处理进项税额,销项税额,怎么做凭证?
就是计算好应交税金后,怎么做
会计
· 进项税余额留待下月抵扣
· yyd讲得很详细，但交税时是借记应交税金——未交增值税。转出未交增值税是应交税金——应交增值税下的明细科
· 首先要知道：进项税大于或等于销项税时不纳税；进项税小于销项税时交纳起差额。我想你应该是不知道有税时怎么做吧。举个例子如下：
· 设本月购货1000元
· 会计分录：借：库存商品 854.7
· 应交税金-应交增值税-进项税 145.3
· 贷：银行存款 1000
· 设本月实现销售1170元
· 会计分录：借：银行存款 1170
· 贷：商品销售收入 1000
· 应交税金-应交增值税-销项税 170
· 月末计算应交增值税及附加税：
· 借：应交税金-转出未交增值税 24.7 （170-145.3=24.7转出未交增值税是进项税的明细科目）
· 贷：应交税金-未交增值税 24.7 （ 未交增值税是应交税金的明细科目）
· 借：商品销售税金及附加 2.47 （24.7*10%=2.47）
· 贷：应交税金-应交城建税 1.73 （24.7*7%=1.73）
· 其他应交款-
教育
费附加 0.74（24.7*3%=0.74）
缴纳税金：
借：应交税金-应交增值税 24.7
应交税金-应交城建税 1.73
其他应交款-教育费附加 0.74
贷：银行存款 27.17
结转入利润：
借：本年利润 2.47
贷：商品销售税金及附加 2.47
注释：因增值税是价外税故不影响利润（其性质实际上是代收代付）
应交增值税明细科目的期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。