一出“偷龙转凤”的大戏终于还是演砸了！会计所、主办券商、挂牌企业全部收到了罚单。
今天（9月1日），股转系统官网挂出的三张罚单，曝光了这出大戏前前后后的狗血剧情。
4个月前，52岁的瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）会计师黄丽华，向服务了三年的客户天际数字（831478.oc），提供了一份审计报告电子版和虚假的审计报告号，并告知客户已定稿。
由此，天际数字得以赶在4月28日“压哨日”前披露“经审计”的2016年年报，并顺利留在了创新层。但股转文件显示，这份年报的审计报告并未经瑞华会计师签字确认、事务所盖章，而且黄丽华并未履行完毕审计报告内部质量控制的程序。
除了会计师，天际数字能“留在”创新层，“功劳”还少不了主办券商东北证券。
在5月19日填报分层数据时，东北证券“在明知天际数字未取得审计报告盖章件的情况下，仍为天际数字填报了相关财务数据”：
正当大家以为一切能够顺利进行的时候，剧情却出现了转折——瑞华会计所“不干”了。
6月7日，瑞华会计所出具了正式版、带签字盖章的审计报告，审计意见由电子版的“标准无保留意见”，变为“保留意见”。当然，审计报告号与黄丽华当初给的并不一样。
奇葩的是，这个审计报告号似乎就是黄丽华根据自己的经验预估出来的，请看股转文件截图：
“审计报告号为会计师根据已出具的其他审计报告号预估，即会计师向天际数字提供了虚假审计报告号”——黄丽华此刻是否在后悔当初错信了自己的“经验”。
瑞华的“大义灭亲”来得猝不及防，但它还是被罚了，原因是“内部管理不善，负有重要责任”（结果请看文末）。
言归正传，这种事情自然是逃不过股转系统的。
股转系统先是在6月22日将天际数字从创新层调至基础层：
然后又在今天（9月1日），对涉事的主体分别采取了如下监管措施：
1. 对天际数字给予公开谴责的纪律处分；
对董事长吴国平、财务总监张斌、董事兼董事会秘书许小艳给予公开谴责的纪律处分。
对于上述惩戒，将记入诚信档案。
监管依据：
天际数字年报披露使用未经会计师签字、事务所盖章的审计报告，违反了《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》第十三条的规定；年报中披露的审计意见、审计报告号、财务数据与其取得的正式审计报告相关信息不符，违反了《信息披露细则》第四条的规定。
2. 对瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）、黄丽华采取出具警示函的自律监管措施。
监管依据：
对于上述违规事实，会计师黄丽华负有直接责任，瑞华会计师事务所内部管理不善，负有重要责任，上述主体未能勤勉尽责提供审计服务，违反了《业务规则》第 1.7 条规定的“遵守行业规范，勤勉尽责，诚实守信”要求。
3. 对东北证券股份有限公司采取出具警示函并责令改正的自律监管措施，并应在收到本决定书之日起 1 个月内针对公司持续督导工作提交书面改正方案，并按期改正完毕。否则，我司将进一步采取自律监管措施或给予纪律处分。
监管依据：
你公司未能尽职履行持续督导义务，未能督导天际数字诚实守信、规范履行信息披露义务，违反了《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第 5.7 条、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》第十条和《全国中小企业股份转让系统主办券商持续督导工作指引（试行）》第十三条的规定。
大戏落幕。
截至今天，服务新三板953家挂牌企业的瑞华会计所，仍是新三板“第一大”会计所，但其领先优势仅剩下2家——排在第二的立信会计所服务挂牌企业951家，第三的中兴财光华会计所服务挂牌企业900家。