越南实行属地税法，已建立以所得税和增值税为核心的全国统一税收体系。根据越南《投资法》规定，外国投资企业和越南内资企业都采用统一税收标准，对于不同领域的项目实施不同和税率和减免期限。如特别鼓励投资项目所得税率为10%，减免期限为4-15年；鼓励投资项目所得税率为15%，减免期限为2-10年；所有优惠税率最长不超过15年，过优惠期后按普通税率征税；普通投资项目所得税率为25%，减免期限为2年。
征收范围
1.根据越南法律成立的企业必须在其全球收入基础上纳税。
2.在越南有常设机构的外国企业必须对在越南产生的所有收入和与常设机构相关的国外收入纳税。
3.在越南没有常设机构的外国实体必须对在越南产生的收入纳税。
注：在越南的常设计划是指生产和/或实体进行商业活动的地点。
常设机构的形式
--分公司、工厂和在越南境内开采自然资源的地点；
--建筑工地；
--提供服务的机构；
--代理和代表；
--企业所得税（cit）
纳税人需要根据企业所得税法规定的税率纳税。目前标准的企业所得税税率为20%。
应纳利润
应纳利润是总收入（国内或国外来源所得）与可扣减费用之间的差额加上其他应计税收入。
纳税人需要填写一份年度企业所得税纳税申报单，其中包括一个进行会记利润和应税利润调整的部分。
可扣减费用
由合适证明文件支持的与产生收入相关的费用可以抵税，除非法规明确禁止。
不可扣减费用：某些费用被归类为不可扣减。包括：
--未实际支付或未体现在劳动合同或集体劳动合同内的雇员薪酬；
--使用超过合理消费水平的原材料、材料、燃料或货物成本的任何部分；
--未缴纳注册资本相应部分的贷款利息；
--利率超过越南央行设定利率1.5倍以上的非经济和非信用组织提供的贷款的利息；
--股票贬值准备、坏账、金融投资亏损、产品保修或未根据现行法规进行的建造工作的准备；
--广告、推广（除某些项目以外）、参加会议或聚会的费用；
--超过其他可扣减费用10%的佣金、快速付款折扣（新成立实体运营的前三年这一上限提高至15%）；
--由于财务年度结束时除应付账款以外，外国货币项目重估导致的未实行外汇亏损；
--行政处罚和罚款。
预扣税
1
外国承包商预扣税
适用于向境外实体支付利息、特许权使用费、执照费、外国承包商费用、跨国租赁、保险/再保险。空运和快递费。
外国承包商预扣税包括增值税（vat）和所得税（cit）部分，通常适用于在越南境内支付的费用。纯粹供应商品、在越南境外提供和消费的服务以及各种完全在越南境外提供的服务（例如某些维修、培训、广告、推广等）免缴预扣税。
2
对分配给外国企业股东的利润不征收预扣税或汇出税。
3
利息
向外国实体提供的贷款支付的利息需要交纳5%的利息预扣税。存在相关双重税收协定（dta）或政府间协定的情况下。某些政府或半政府机构提供的境外贷款可以免缴利息预扣税。
从债券（除免税债券以外）和定期存单获得的利息需要缴纳5%的预扣税。出售债券或定期存单根据出售所得款项总额按时同税率0.1%纳税。
4
特许权使用费、执照费等
向外方支付的技术转让费用需要缴纳10%的特许权使用费。
税收鼓励政策
政府为某些监管鼓励的行业和社会经济困难地区提供了税收鼓励政策。
越南政府鼓励的行业包括教育、医疗保健、体育、文化、高科技、环保、科学研究、基础设施开发和电脑软件开发。
从开始运营起，分别提供了15年和10年的10%和20%的优惠所得税税率。
当优惠税率到期后，所得税税率恢复至标准税率。
赋税亏损：纳税人可以向以后年度全额转结赋税亏损，最多连续转结5年。
增值税（vat）
适用范围
增值税（vat）适用于在越南进行的生产、贸易和销售所使用的商品和服务（包括从海外购买的商品和服务）。在每一种情况下，经营者必须根据所供应的商品或服务的价值收取增值税。
应缴增值税为向客户收取的出项增值税减去购买商品和服务支缴纳的进项增值税。
纳税人必须向供应商获取正规的增值税发票才能抵扣进项税。越南的企业可以使用预先印制的发票、自行打印的发票或电子发票。发票模板必须包括某些规定的项目并且向当地税务机构登记注册。
免缴增值税的商品和服务
--某些农产品；
--进口租赁钻井平台、飞机和越南无法制造的船舶类型；
--转让土地使用权；
--金融衍生工具和信贷服务；某些保险服务（包括人寿保险和非商业险）；
--包括基金管理在内的各种证券活动；
--资本转让；
--外汇贸易；
--债券赚现；
--某些保险服务（包括寿险、健康险、农业保险及再保险）；
--医疗服务；
--教育和培训；
--印刷和发行报纸、杂志以及某些类型的书籍；
--某些文化、艺术、体育服务/产品；
--公共巴士客运；
--转让技术和软件服务，除出口软件、出口软件可以享受0%税率；
--没有加工成珠宝的整块进口的黄金；
--出口的未加工矿产，例如原油、岩石、沙、奇石等；
--直接用于技术研发活动并且无法在越南制造的进口机械设备和特殊交通工具；
--用于找矿、勘探和开发油气田的机械设备、备件、特殊交通工具和必要材料（无法在越南生产）。
以下情况进口的商品
无需归还的国际援助，包括官方发展援助、外国向政府和个人的捐款（需要遵守限制）。
增值税税率（%）
如果一种供应品不能根据报关税规则直接分类，必须根据适用于该经营者供应的商品范围最高的适用税率计算增值税。
进口商品也需要缴纳增值税。增值税根据进口关税完税价加上特种销售税（如果适用）计算。进口商必须在缴纳进口关税的同时向海关缴纳增值税。
出口服务：向外国公司提供的服务，在满足下列条件的情况下，可以享受0%增值税税率。
外国公司在越南没有常设机构和外国公司没有在越南进行增值税登记，或者不是越南纳税人。
适用于0%的部分：出口商品，包括出售给在越南没有常设机构的企业的商品、出口加工商品、出售给免税品店的商品、出口服务、海外进行的建设和安装或出口加工企业、航空、海运和国际运输服务/出口货物和服务/建设和安装出口加工企业的固定资产。
适用于5%的部分：提供必需商品和服务的经济领域。包括：
--洁净水、化肥生产、教育援助、某些书籍、食品、医药和医疗设备；
--饲料、各种农产品和服务、技术/科学服务、橡胶乳胶、糖和糖的副产品。
--适用于10%的：没有明确免税或适用0%或5%税率的商业行为。
不适用增值税的商品或服务
对于以下这些供应，不征收销项增值税，但对相关采购征收的进项增值税可抵扣，这些供应包括：
--所提供的商品或货物来自越南境外（包括两个越南纳税人之间）；某些国际货物运输活动除外；
--薪酬、奖金、补贴、排放权转让及其他财政收入；
--由在越南没有pe的外国组织在境外提供的某些服务；
--包括运输工具、机械或设备的维修；投资和贸易的广告、营销、推广；经纪活动；培训；某些国际电信服务；
--实物出资；
--母公司与子公司之间的某些资产转让或同一公司下面的子公司之间某些资产转让；
--保险公司从第三方征收的补偿/赔偿款；
--代表不参与商品/服务提供的其他各方的收款（例如：若公司a从公司b购买了商品/服务，但向公司c支付款项，随后公司c向公司b支付，则公司c向公司b支付的款项不征收vat）。
赚取的佣金
（1）代理商（中介）出售价格由委托人制定的服务，包括邮政、电信、彩票、航空/汽车/轮船/火车票；
（2）国际运输、航空和海运服务代理享有0%增值税；
（3）保险代理；
商品/服务销售佣金不征收增值税。
进项税抵扣
可以在发票开具的当月抵扣进项税。对于进口商品，进项税抵扣根据向海关缴纳增值税的日期。向海关缴纳的进项税可以在发生的6个月内申报和抵扣。
管理
所有在越南生产或销售应税商品的公司和个人必须登记增值税。在某些情况下，企业的分公司必须单独登记和为其自身的业务申报增值税。
纳税人必须在下一个月的20号之前提交月度增值税纳税申报单。
使用抵扣法纳税的纳税人无需提交年度增值税决算或调节表。
个人所得税
征收范围
越南税收居民是指在一年内或从入境之日起的连续12个月内在越南停留达到或超过183天的个人。
越南税收居民也包括拥有越南永久居民身份的个人（包括永久或临时居留证记录了户籍的外国人）。
个人在一个纳税年度内在越南停留超过90天，但是不足183天的情况下，如果他或她能够证明自己是其他国家的纳税居民，可以视为非税收居民。
税收居民需要在他们的全球所有地区应税所得基础上缴纳越南个税。就业收入采用累进税率课税。非就业所得采用各种不同的税率课税。
不符合税收居民条件的个人将视为越南的非税收居民。
非税收居民在纳税年度内在越南的工作所得按20%的统一税率缴纳个税，非就业所得采用各种不同的税率课税。
个人所得税率
居民-就业收入报税和缴税
--对于就业收入，必须在下个月20号之前按月临时性报税和缴税。
--已缴纳的税额将在年底根据总纳税义务进行调节。
--外派员工在完成越南工作离开越南之前需要进行所得税决算。只向拥有税务代码的个人返还超额缴纳的税款。
--对于非就业收入，个人需要申报和缴纳每一种应税非就业收入的所得税。所得税法规要求定期申报和缴纳税款，通常为每次收到收入时。
年度应税所得（越南盾）
税率0%——0--60，000，000
税率5%——60,000,000--120,000,000
税率10%——120,000,000--216，000,000
税率15%——216,000,000--384,000,000
税率20%——384,000,000--624,000,000
税率25%——624,000,000--960,000,000
税率30%——超过960，000,000
月度应税收入（越南盾）
税率0%——0--5,000,000
税率5%——5,000，000--10,000,000
税率10%——10,000，000--18,000,000
税率15%——18,000,000--32,000,000
税率20%——32,000,000--52，000,000
税率25%——52,000,000--80,000,000
税率30%——超过80,000,000
应税所得
就业收入：应税就业收入的定义很宽泛，包括所有的现金薪酬和实物利益。
非就业收入应税非就业收入包括：
--商业收入（例如租金收入）；
--投资收入（例如利息、股息）；
--出售股票收益；
--出售房地产收益；
--继承超过1000万越南盾。
课税减免
课税减免包括：
--强制性社会保险、医疗保险和失业保险计划下缴费；
--对某些认可慈善机构的捐款；
税额扣减；
--个人免税额：4800万越南盾/年；
--赡养人减税：160万越南盾/月。赡养人免税不会自动获得，纳税人需要向税务机关注册合格赡养人，并提供支持文件。
社保（si）、医保（hi）、和失业保险（ui）
失业保险缴款仅适用于越南人。
根据越南劳动合同就业的越南人和外国人需要缴纳社保和医保。
用于计算缴纳社保/医保/失业保险/的规定工资为劳动合同规定的基本工资，上限为最低工资标准的20倍（2017年用于计算社保/医保/失业保险的最低工资为每月2,580,000越南盾）。
法定社保/医保/失业保险雇主缴款并不构成雇员的应税福利。雇员缴款可以扣减个人所得税。
社保/医保/失业保险费率及雇主和雇员应缴比例：
雇员——社保（8%）、医保（1.5%）、失业保险（1%）
雇主——社保（18%）、医保（3%）、失业保险（1%） 。
进出口关税
进出口关税税率会频繁变动，需要谨慎检查最新的税率。
进出口税税率分为三类：
普通税率
优惠税率
适用于从拥有越南最惠国（mfn，也被称为正常贸易关系）身份的国家进口的商品。mfn税率根据越南的wto承诺制定，并且适用于从其他成员国进口的商品；
特殊优惠税率
适用于从与越南签署特殊优待贸易协定的国家进口的商品（例如东盟国家、中国、韩国、日本、澳大利亚及新西兰）。
享受优惠税率或特殊优惠税率的进口商品提供相应的原产国证明（“c/o”）。如果没有原产国证明或商品来自于非优惠待遇国家，将会根据普通税率课税（mfn税率加50%的附加）。
特种消费税（sst）
sst是一种向生产或进口某些产品和提供某些服务征收的一种货物税。需要缴纳sst的货物和服务也需要缴纳增值税。
sst法律将需要缴纳sst的产品和服务分为两大类：
1.商品-香烟、烈酒、啤酒、少于21座的汽车、摩托车、飞机、船、汽油、不超过90,000英热单位（btu）的空调、扑克、冥纸；
2.服务活动-迪斯科舞厅、按摩、ktv、赌场、赌博、高尔夫俱乐部、通过投注和彩票进行娱乐。
自然资源税
利用越南自然资源和行业需要缴...